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2025年，改变我们生活的税收政策大转变
计划财政部基于“为真正的增长提供公平而高效的税制”这一愿景发布了2025年税制改革方案。
此次改革方案是考虑到人口结构变化、生产力停滞导致的潜在增长率下降，以及因老龄化导致的福利支出增加等复杂经济环境后制定的。
政府构思了三个主要政策方向，旨在增强作为经济强国的地位，维护民生安定，增强逐渐减弱的收入基础。
此次税制改革方案预计将对企业投资环境和个人家庭产生广泛影响，核心内容亟需更深层次的分析。
为成为经济强国而加强税制支持
政府计划大幅扩大对未来战略产业的支持，以实现可持续增长和经济的未来。通过此举，将确保新的发展方向，并推动经济的发展。
集中支持未来战略产业：AI·半导体与K内容
在AI领域，将把“生成性AI技术”和“代理AI技术”设定为国家战略技术，后者能够与机器合作自动执行工作。
此外，计划扩大对数据中心设施投资的税额扣除。企业可根据规模享受最高50%的研发（R&D）扣除率和30%的投资税额扣除。
同时，为了促进海外AI专家与优秀人才能够回国，将把针对他们的10年所得税50%减免的适用期限延长3年。这些措施被视为支持韩国AI产业进一步发展的努力。
最近，针对加强K内容产业竞争力制定了多项支持措施。尤其是新设立的针对制作网络漫画内容所需的人力成本和版权费用等制作费用的税额扣除，将大幅促进国内网络漫画产业的创作活动。中小企业享受15%的扣除，大企业及中型企业享受10%的扣除。
同时，视频内容的制作费用税额扣除也将得到改进。大企业和中型企业的基本扣除率将从原来的5%提高到10%，适用期限也将延长3年，为K内容的可持续发展奠定更为扎实的基础。这些支持对提高K内容的全球竞争力起到重要作用。
激活资本市场及促进企业投资
为激活资本市场，需要对高分红企业进行税制改革。应考虑应用最高35%的单独征税，而不是综合所得税（最高45%）。此外，需要将投资和共生合作促进税制的返还对象包括股息收入，并提高企业必须返还的收入比例。
这些措施将有助于确保企业的利益广泛惠及股东和社会。最终，预计将同时鼓励企业投资和分红，对整体经济产生积极影响。
温暖的税收为民生安定，扩大对弱势群体和中产阶级的支持
此次税制改革方案包含了实际减轻弱势群体和中产阶级税负的多项支持措施，旨在有效应对低出生率问题。预计这些变化将有助于提高经济稳定性。
支持克服低出生率：大幅增强多子女家庭福利
最引人注目的变化是对多子女家庭的信用卡所得税扣除限额的扩大。以前无论子女数量如何，适用相同的扣除限额，而今在总收入70,000,000韩元以下的员工中，将根据每个子女增加50万韩元，最高可达100万韩元。
此外，针对6岁以下子女的育儿津贴的免税限额也发生了变化。从原来的每月20万韩元扩大至每个子女每月20万韩元，这将大大减轻多子女家庭的抚养负担。预计这一变化将对家庭经济稳定产生积极影响。
通过减轻教育及居住负担提供坚实的保障
为了减轻教育费用和居住费用的负担，相关政策得到进一步加强。小学1~2年级子女的课外艺术学费现在被纳入教育费用的税额扣除范围，年限义务限额内可享受15%的税额扣除，最高可达300,000韩元。
同时，在促进居住安定的措施中，对于3子女以上家庭，月租税额扣除的住房标准已扩大至100㎡以下，无论地区。这将有助于扩大多子女家庭的居住选择。这一变化预计将有助于减轻家庭的经济负担。
为中老年群体与小型企业定制的税制
为了确保中老年群体的安稳退休，私人养老金的终身领取时源泉税率将从4%降低至3%。与此同时，如果退休收入的领取超过20年的时间，将设定新区域，使税收减免率扩展至50%。预计这一变化将有助于减轻养老金收入的税负。
为了支持小型企业，区域爱心商品券用于企业业务推进的额外扣除限额将从原来的10%提高至20%。这种设计政策将有助于为地方商圈和小型企业提供实际优惠。
为扩充收入基础而正常化税负
政府决定采取几项税率和征税标准的‘正常化’措施还原财政的健康，支持积极的财政运营。
恢复企业税率及金融投资征税标准
最显著的变化是恢复企业税率。2023年下调的企业税率将回归到2022年水平，按照征税标准区间，实施10%至25%不等的1%点增加税率。
资本市场领域也有一些变化。证券交易税率和股票资本利得税的大股东标准将恢复到之前的水平。原定于2025年降低至0%的KOSPI证券交易税率将调整为0.05%，KOSDAQ由0.15%调整为0.20%。
此外，对上市股票的资本利得税的征收标准将加强。每个股票的持有金额从5000万韩元调整至1亿韩元以上，扩大征税对象。这些变化预计将对投资者和企业产生显著影响。
实现税制的合理化，并符合国际标准
当金融及保险行业的收益超过1兆韩元时，计划将教育税率从原来的0.5%上调至1.0%，以正常化特定行业的税负。此外，为了在国内引入全球最低税制，将对享受低税的跨国企业引入国内溢价税（DMTT）。这些措施旨在防止逃税，增强税权，预计将稳定最近两年的国税收入下降，并激活财政的作用。
2025年税制改革方案，期待与课题
2025年税制改革方案凝聚了政府的深思熟虑，设定了同时实现未来增长动力维护、民生安定和财政健康的目标。
此次改革预计将在未来五年内带来约8兆1,672亿韩元的额外税收，其中企业税的增长占据最大份额，预计达到4兆5,815亿韩元。
未来技术领域和K内容的支持扩大预计将为改善经济结构和提供新的增长动力做出贡献。同时，将为多子女家庭及弱势群体提供定制的支持，以实质减少家庭负担。
根据税负分析结果，预计弱势群体和中产阶级的税负将减少1,024亿韩元，而大企业的税负将增加4兆1,676亿韩元。这一变化将突显税制改革的目的，并有助于提高社会公平性。
企业税率及资本利得税标准的恢复可能会对企业的投资心理和资本市场造成相当的负担，需要密切关注今后的经济形势。
此次税制改革方案计划在8月进行立法预告和国务会议，并于9月初提交至定期国会。对国民经济和家庭将产生重要变化，需要持续关注。
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常见问题(FAQ)
问. 2025年税制改革方案的主要方向是什么？
2025年税制改革方案重点在于经济强国迈进、民生安定和收入基础的增强三大方向。
计划财政部考虑到人口结构变化、生产力停滞和因老龄化而加重的福利负担制定了2025年税制改革方案。三个主要政策方向是加强税制支持以迈向经济强国、减轻弱势群体与中产阶级的税负并保障民生，以及扩充减弱的收入基础。这些方向将预期对企业投资环境和个人家庭产生积极影响。
问.未来战略产业的税制支持内容是什么？
扩展AI·半导体·K内容等未来战略产业的研发及投资税额扣除。
政府将指认生成性AI、代理AI等战略技术，并为数据中心设施投资提供最高30%的投资税额扣除。为了吸引海外AI人才，10年的所得税50%减免政策也将延长三年。在K内容领域，将包括网络漫画制作费用的税额扣除和提高视频制作费用的税额扣除率、延长适用期限，以增强产业竞争力。
问.多子女家庭的税制优惠如何改变？
每个子女的信用卡所得税扣除限额扩大至50万韩元，育儿津贴的免税范围也增加。
总收入7000万韩元以下的员工，每个子女将获得50万韩元的信用卡所得税扣除，最高可达100万韩元。6岁以下子女的育儿津贴免税限额也由原来的每月20万韩元扩展至每个子女每月20万韩元，将有效减轻多子女家庭的经济负担。这是为了实质性减轻抚养成本而采取的措施。
问.为弱势群体及中产阶级扩大的税额扣除内容是什么？
小学低年级的课外艺术费用税额扣除大幅扩大，以及月租税额扣除对象的扩大。
小学1~2年级子女的课外艺术课程费用现在纳入教育费用税额扣除的范围内，年限义务限额内可享受15%的税额扣除，最高300万韩元。为了支持居住安定，3个以上子女的家庭，月租税额扣除对象的住房标准扩展至100㎡以下，有助于减轻居住成本负担。
问.企业税与证券交易税等税制负担的正常化内容是什么？
企业税率恢复到2022年水平，证券交易税率和大股东资本利得税的标准也恢复到过去的水平。
企业税率根据征税标准提高至10%至25%，恢复到2023年降税前的水平。KOSPI证券交易税率调整为0.05%，KOSDAQ调整为0.20%，大股东资本利得税的征收标准提高至持有金额10亿韩元以上。这些正常化政策旨在确保财政健康并提高税制公平性。
